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現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的，為了加強對企業(yè)現金的監(jiān)管，現金日記賬采用訂本式賬簿。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
現金屬資產類科目，現金日記賬中借方記增加數、貸方記減少數，余額一般在借方。
營業(yè)收入收到現金，從銀行存款支現金（企業(yè)現金增加），出差借差費交回剩余，收到賠償款（現金）等等收到錢記在借方。
日常報銷付出現金，庫存現金存入銀行，用現金支付的賠償款等等付出錢記在貸方。
記賬過程中因記賬順序原因，產生貸方余額用紅字。
現金日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證，逐日逐筆順序登記。登記現金日記賬的總的要求是：分工明確，專人負責，憑證齊全，內容完整，登記及時，賬款相符，數字真實，表達準確，書寫工整，摘要清楚，便于查閱，不重記，不漏記，不錯記，按期結賬；不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯賬等。
指導單位：茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位：茂名市中小企業(yè)服務中心
服務運營單位：茂名易商企業(yè)服務科技有限公司
