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現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業(yè)務發(fā)生的順序進行登記的,為了加強對企業(yè)現金的監(jiān)管,現金日記賬采用訂本式賬簿。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
現金屬資產類科目,現金日記賬中借方記增加數、貸方記減少數,余額一般在借方。
營業(yè)收入收到現金,從銀行存款支現金(企業(yè)現金增加),出差借差費交回剩余,收到賠償款(現金)等等收到錢記在借方。
日常報銷付出現金,庫存現金存入銀行,用現金支付的賠償款等等付出錢記在貸方。
記賬過程中因記賬順序原因,產生貸方余額用紅字。
現金日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。登記現金日記賬的總的要求是:分工明確,專人負責,憑證齊全,內容完整,登記及時,賬款相符,數字真實,表達準確,書寫工整,摘要清楚,便于查閱,不重記,不漏記,不錯記,按期結賬;不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯賬等。
指導單位:茂名市工業(yè)和信息化局
主辦單位:茂名市中小企業(yè)服務中心
服務運營單位:茂名易商企業(yè)服務科技有限公司